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                                          集團企業全面稅務管理信息化建設經驗分享


                                          作者:樑俊利/海聞上海

                                           

                                          201610月 ,國家稅務總局“金稅三期”系統優化版在全國上線,通過建立稅局端一體化管理信息平臺,打通了納稅人財務、稅務、發票等相關數據以及備案、審批等涉稅信息,實現了大數據應用分析 ,使得稅務機關能夠快速、準確的定位問題企業,識別納稅人稅務風險,進一步提高了稅務機關的徵管效率和徵管質量 ,也意味着稅務機關的管理模型進一步由事前審批向事後監管轉變。

                                           

                                          稅局端信息化管理手段的不斷提升和完善 ,促使衆多企業集團開始重點關注和推運內部稅務管理信息化系統的建設  。

                                           

                                          本文將從集團企業稅務管理信息化的建設目標、主要功能、實施策略、注意事項等方面,分享海聞科技的經驗。

                                           

                                          一、   稅務管理信息化建設目標

                                           

                                          目前 ,集團企業普遍存在稅務管理信息化程度低的現狀。在信息化迅速發展以及“互聯網+”的時代背景下 ,集團企業的稅務管理工作亟需運用信息化的工具全面提升管理水平 。

                                           

                                          集團企業稅務管理信息化建設的總體目標是通過信息化手段將集團稅務管理的理念、制度、方法、流程加以固化和提升   ,搭建統一的稅務管理信息系統  。

                                           

                                          具體是通過建立稅務數據集市、固化工作流程、明確崗位責任、確保數據準確、共享信息資源、保障溝通順暢 ,實現稅務管理工作從基層具體操作、集團管理到稅務風險管控全過程的信息化  ,達到“保證質量、提高效率、防範風險、創造”的目標,樹立企業遵從稅法、誠信納稅的形象  。

                                           

                                          二、   稅務管理信息系統主要功能

                                           

                                          集團企業組織架構複雜、成員單位衆多 ,通常涉及多個經營業態 ,其稅管理信息系統業務功能應從集團管理和納稅主體管理兩個層面進行設計考慮 。

                                           

                                          集團管理層面側重於辦稅過程監督、數據分析與應用、重大涉稅事項分析、風險監控等管理工作;納稅主體層面側重於發票管理、納稅申報、稅務覈算等具體操作。

                                           

                                          (一) 集團管理層面應涵蓋的主要功能

                                           

                                          1、基礎信息管理

                                          將集團內所有成員單位工商登記信息、稅務登記信息、股權投資關係、稅種鑑定信息、主營業態、稅務工作負責人及聯繫方式等基礎信息納入統一系統管理和維護 ,實現按管理層級、行政區劃、業務板塊等多維度查詢、展現,方便集團層面全面掌握成員單位的基礎情況。

                                           

                                          2、數據上報管理

                                          系統定期(月度或季度)向成員單位派發數據上報工作任務,從基層公司收集稅務相關數據,並逐級彙總審覈,形成納稅數據集市,爲大數據分析和應用奠定基礎 。

                                           

                                          3、稅務績效考覈

                                          設立稅務績效考覈指標和分值 ,例如將企業所得稅實際稅負、企業所得稅永久性差異調整額、滯納金生額、稅收罰款額等設爲考覈指標 ,通過系統定期自動生成考覈表和考覈排名表。將稅務績效考覈納入集團績效考覈體系,量化成員單位稅務工作業績。

                                           

                                          4、稅務檢查管理

                                          建立外部檢查事項上報機制,要求下屬單位發生稅務檢查、稽查、協查、納稅評估等事項的第一時間,通過系統向上級報告相關情況 ,並及時更新進度 ;上級可隨時掌握、跟進、指導下級單位應對外部檢查 ,實現對外部檢查事項從立項、過程處理到結項的閉環管理 。

                                           

                                          針對內部檢查 ,實現檢查任務的派發、任務處理、數據上報、檔案歸集的流程化管理 。

                                           

                                          5、重大事項稅務風險管理

                                          建立動態的稅務風險點及管控措施庫 ,針對重大涉稅事項(例如,重大投資、併購、境外交易等),根據事項類別、性質、關鍵字、內容等要素智能產生風險清單  ,生成稅務風險分析報告,提高稅務人員對重大業務事項的參與程度,加強稅務風險的事前防範 。

                                           

                                          6、納稅指標評估

                                          建立納稅指標評估體系與預警策略  ,快速計算、評估各納稅實體的實際稅負率、稅負變動彈性指標等納稅評估指標數值 ,與行業平均值、管理經驗值對比實現自動預警 ,及時發現稅務管理中的不足與問題  ,加強企業的稅務風險管控能力。

                                           

                                          7、稅務工作報告

                                          預製稅務工作報告模板 ,由系統實現工作報告數據內容自動生成 ,結合各層級責任人的分析內容 ,生成稅務工作報告,實現逐級上報、多維度彙總查閱 ,爲集團、業務板塊、事業部等管理層掌握總體稅務狀況提供信息 。

                                           

                                          8、涉稅統計分析

                                          基於稅務數據集市 ,通過詳盡的指標體系,以圖形(如柱狀圖、餅狀圖)的方式 ,實時的按照行政區劃、業務板塊、集團、納稅主體、稅費種類、稅款屬期等多維度 ,形象、直觀的統計、分析稅務數據 ,爲管理層提供決策數據支持。

                                           

                                          9、稅務檔案管理

                                          建立納稅申報檔案、涉稅事務檔案的定期歸集機制  ,實現稅務檔案的電子化分類歸集 ,確保稅務檔案的完整保存,方便按權限隨時調閱 。

                                           

                                          10、稅務知識管理

                                          建立稅收政策法規和解讀共享庫,方便成員單位方便查閱、學習  。實現稅務問題在線解答、財務論壇、稅務人員在線培訓考試等管理功能 。

                                           

                                          (二) 納稅主體層面應涵蓋的主要功能

                                           

                                          1、發票開具管理

                                          通過數據接口 ,從銷售系統獲取需要開票的交易數據,經過自動化合並、拆分等數據加工 ,調用稅控專用設備進行交互,完成增值稅專用發票、普通發票的開具、打印,電子發票的靜默開具與自動推送,滿足多機構、大批量、高效率開票要求 。

                                           

                                          2、進項發票管理

                                          集成稅務總局電子底賬庫,自動下載開具給各公司的增值稅專用發票進項信息。對接報賬系統 ,實現發票真僞查驗,專用發票自動勾選、確認 ,減少人工操作量,減少差錯 ,提高效率 ,防範發票重複報銷。

                                           

                                          3、日常涉稅管理

                                          建立日常稅務臺賬,實現視同銷售臺賬、不動產進項分期抵扣、不符合扣除規定票據、與收入無關支出等稅務事項的臺賬管理,可對接財務系統根據覈算標識自動登記 。

                                           

                                          4、納稅申報管理

                                          根據各稅種的特點,建立稅納稅調整、稅款計算臺賬體系 ,使用稅務判定工具,依據法規規定判定應稅科目、設定取數規則,統一約束取數口徑 ,利用取數工具,調閱明細賬等數據 ,實現自動化或半自動化納稅調整和稅款計算 ,生成國家標準格式的納稅申報表,利用“稅企直通”渠道,實現一鍵申報。

                                           

                                          5、遞延稅項管理

                                          稅務管理信息系統建立一套完整易用的納稅調整臺賬 ,利用其實現按月度或季度預估應納所得稅額;通過判定稅務與會計差異的類型 ,實現對遞延所得稅資產、遞延所得稅負債、所得稅費用的高效、準確覈算  。

                                           

                                          6、費測算管理

                                          根據公司財務預算或估計的數據 ,利用測算模型 ,對未來期間的應納稅費進行測算  ,如企業所得稅、增值稅等,滿足內部稅務現金流管理及外部稅務機關的監管需要。

                                           

                                          三、   稅務管理信息系統實施策略

                                           

                                          集團企業通常業態複雜、業務板塊多 ,且不同版塊的組織架構、稅收政策、業務流程等方面均有差異,利用IT技術全面實施集團化稅務管理信息系統 ,需要整合業務、財務、稅務以及內外部人力資源  ,以及信息科技和風險管控技術,是一項極具挑戰性的系統化工程。

                                           

                                          集團企業稅務管理信息化系統的實施建議遵循“總體規劃、分步實施”的策略 。

                                           

                                          總體規劃指集團總部牽頭  ,會同重點成員單位進行頂層設計 ,兼顧考慮集團管控要求與成員單位具體需求 ,確定稅務管理信息系統的技術架構及業務框架;

                                           

                                          分步實施指首先搭建集團稅務管理信息系統的總體架構體系 ,然後考慮業務需求的緊迫程度、重要程度 ,以及成員單位稅務管理水平與現有信息化條件等要素,選擇一兩家重點企業進行試點 ,進而逐步按照業務板塊和業務功能兩個維度逐步推進 ,最終實現全集團稅務管理信息化體系的建設 。

                                           

                                          四、   稅務管理信息化的注意事項

                                           

                                          1、稅務專家的深度參與

                                          集團企業稅務管理信息化建設是一項稅務專業性很強、稅法合規性要求很高的任務 。該任務要求實施廠商必需要有的稅務專家團隊在項目各階段的深度參與 ,才能保證稅務信息管理系統在合規性方面與稅法的高度一致 。

                                           

                                          否則,稅務信息管理系統建成運行後,不僅不能達到“保證質量、提高效率、防範風險、創造價值”的建設目標 ,反而會產生新的稅務風險及管理問題 。

                                           

                                          2、選擇成熟的基準產品

                                          基準產品選擇的好,可以借鑑其他集團企業的實施經驗,少走彎路,事半功倍 ;選擇的不好 ,將意味着擔當“小白鼠”  。

                                           

                                          基準產品必需要選擇已商業化應用多年、經過市場檢驗、具有衆多成功案例的基準產品。

                                           

                                          3、充分考慮考慮業務與技術的擴展性

                                          國家稅制持續改革 ,稅收政策不斷更新,信息技術快速發展。稅務管理信息系統的設計應儘可能採用參數化、配置化的設計思路,建立稅務業務組件庫 ,將業務與技術進行分離 ,以快速響應未來業務的變化、技術的擴展 。

                                           

                                          海闻科技有限公司是國內首家專注於企業端稅務管理信息化整體解決方案供應商,也是國內最早實現稅務專業信息化產品成功商用的供應商。自成立以來,始終秉承專注、專業的經營理念和“IT+T”(信息技術與稅務專業服務融合)的獨特經營模式 ,與控股子公司、5A級稅務師事務所--海華稅務師事務所一體化經營 ,深耕稅務信息化領域 。迄今爲止,已有逾百家五百強企業和大型企業集團選用了海聞科技的稅務信息化產品。

                                           

                                          海聞科技非常樂意爲您提供我們的集團企業稅務管理信息化產品、服務與解決方案 。